18個月的立案調(diào)查終有結(jié)果。1月9日，華銳風電披露其已收到收到證監(jiān)會《行政處罰和市場禁入事先告知書》。早在2013年5月29日，華銳風電因涉嫌違反證券法律法規(guī)，證監(jiān)會對其進行立案調(diào)查。
證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》披露，華銳風電2011年年報通過制作虛假吊裝單提前確認收入的方式，虛增2011年度利潤2.78億元，占當期披露利潤總額的37.58%。
如今，華銳風電有五位高管面臨多年證券市場禁入，包括副董事長陶剛、董事韓俊良、副總裁于建軍、總裁劉征奇、副總裁汪曉。無疑，華銳風電高層面臨著換崗局面。
1月9日上午，華銳風電媒體經(jīng)理王雯告訴經(jīng)濟觀察網(wǎng)記者，他們對于證監(jiān)會的處罰告知書，正在走正常的申訴過程。
財務(wù)舞弊
證監(jiān)會告知書披露，華銳風電2011年年報通過制作虛假吊裝單提前確認收入的方式，虛增利潤。
記者從告知書中獲悉，華銳風電時任財務(wù)總監(jiān)魏宇強（2011年7月離職）稱，2011年韓俊良希望把一些未完成吊裝項目提前確認收入，魏宇強不同意，就辭職離開公司。
2011年6月底，韓俊良召集陶剛、蘇鳴等人開會，對2011年的財務(wù)數(shù)據(jù)不是很滿意，認為業(yè)績下降太多，2011年上市第一年凈利潤下降不能超過50%。韓俊良要求財務(wù)部根據(jù)市場提供的銷售通知單確認收入。
告知書中透露，針對未完成吊裝的項目，韓俊良說“我說做了就做了，再說這些項目做沒做跟你又沒什么關(guān)系，沒有成本信息就按照存貨的用存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒有存貨的用暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本”，“我是法人我負責，你按我說的做”。
2011年9月再商討風電項目確認收入時，韓俊良再次強調(diào)，有存貨的用存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒有存貨的用暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。蘇鳴當時向韓俊良反映這不合規(guī)，韓俊良說“就你懂法，我是公司法人代表，有什么事我擔著”。
2011年12月，華銳風電財務(wù)部根據(jù)市場部提供的銷售通知單做了份銷售計劃，韓俊良很不高興，認為業(yè)績太差，不僅2011年12月虧損，而且第四季度也是虧損的，希望全年整體收入下降不超過50%，收入要過100億元。
接著，專門組織了一次項目進度會，參會人員有蘇鳴、陶剛、劉征奇、林繼剛，之后韓俊良讓他們在銷售計劃和當月收入中增加幾個項目。
借此，華銳風電2011年年報提前確認，2012年完成吊裝的，涉及營業(yè)收入1,507,712,813.36元，營業(yè)成本1,351,487,509.22元，預提運費22,438,170.46元，計提壞賬66,653,638.29元，虛增2011年度利潤總額67,133,495.39元，占2011年利潤總額的9.08%。
另外，華銳風電2011年年報提前確認，至2012年仍未完成吊裝的，涉及營業(yè)收入929,026,312.30元，營業(yè)成本657,113,039.51元，預提運費8,945,810.37元，計提壞賬52,249,285.48元，虛增2011年度利潤總額210,718,176.94元，占2011年利潤總額的28.50%。
華銳風電在上述兩項合計虛增2011年度利潤277,851,672.33元，占當期披露利潤總額的37.58%。
處罰落地
證監(jiān)會在處罰告知書中表示，華銳風電2011年年報通過提前確認的方式虛構(gòu)營業(yè)收入、虛增利潤的事實至為明顯，其行為違反證券法第六十三條。“且系甫一上市，即進行有預謀、有策劃、系統(tǒng)性、有組織的財務(wù)舞弊，膽大妄為，情節(jié)惡劣，應(yīng)當從重處罰。”
處罰告知書中指出，韓俊良直接授意、策劃、組織了財務(wù)舞弊行為，是華銳風電2011年年報重大虛假的最主要的直接負責的主管人員，應(yīng)當重重處罰。
陶剛作為時任華銳風電副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，于建軍作為時任分管客服部的副總經(jīng)理，劉征奇作為分管市場部的副總經(jīng)理，汪曉作為分管生產(chǎn)部的副總經(jīng)理，均為上市公司分管重要業(yè)務(wù)的高管人員，其聽命于韓俊良的指令，授意、指揮其分管部門直接參與有組織的財務(wù)舞弊，是華銳風電年報重大虛假的直接負責的主管人員。
證監(jiān)會擬對韓俊良采取終身證券市場禁入措施，對陶剛采取10年證券市場禁入措施，對于建軍、劉征奇、汪曉分別采取5年證券市場禁入措施。
對于證監(jiān)會的處罰告知書，王雯回應(yīng)稱，“目前公司在走正常的申訴過程，將對整體的一個處罰結(jié)果進行申訴，因為這不是最終的裁決，只是擬定的一個裁決方案。”
記者撥打華銳風電副總裁涉處罰高管陶剛電話，但無人接聽。
陶剛在處罰告知書中陳述，“作為非會計專業(yè)人士，臨時代為履行財務(wù)總監(jiān)一職；在任職間，多次向時任總裁韓俊良提出辭去財務(wù)總監(jiān)的申請；本人勤勉盡責，韓俊良較多地介入財務(wù)部的工作和安排，他只能尊重和服從韓總的領(lǐng)導。”
如果申訴失敗，對于公司高管何時離任，誰將接替高管職位，王雯稱不知道公司進一步的安排，“我現(xiàn)在從董秘辦得到的回應(yīng)就是公司現(xiàn)在正在走申訴流程”。
