18個(gè)月的立案調(diào)查終有結(jié)果。1月9日，華銳風(fēng)電披露其已收到收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。早在2013年5月29日，華銳風(fēng)電因涉嫌違反證券法律法規(guī)，證監(jiān)會(huì)對(duì)其進(jìn)行立案調(diào)查。
證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》披露，華銳風(fēng)電2011年年報(bào)通過(guò)制作虛假吊裝單提前確認(rèn)收入的方式，虛增2011年度利潤(rùn)2.78億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的37.58%。
如今，華銳風(fēng)電有五位高管面臨多年證券市場(chǎng)禁入，包括副董事長(zhǎng)陶剛、董事韓俊良、副總裁于建軍、總裁劉征奇、副總裁汪曉。無(wú)疑，華銳風(fēng)電高層面臨著換崗局面。
1月9日上午，華銳風(fēng)電媒體經(jīng)理王雯告訴經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者，他們對(duì)于證監(jiān)會(huì)的處罰告知書(shū)，正在走正常的申訴過(guò)程。
財(cái)務(wù)舞弊
證監(jiān)會(huì)告知書(shū)披露，華銳風(fēng)電2011年年報(bào)通過(guò)制作虛假吊裝單提前確認(rèn)收入的方式，虛增利潤(rùn)。
記者從告知書(shū)中獲悉，華銳風(fēng)電時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)魏宇強(qiáng)（2011年7月離職）稱，2011年韓俊良希望把一些未完成吊裝項(xiàng)目提前確認(rèn)收入，魏宇強(qiáng)不同意，就辭職離開(kāi)公司。
2011年6月底，韓俊良召集陶剛、蘇鳴等人開(kāi)會(huì)，對(duì)2011年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不是很滿意，認(rèn)為業(yè)績(jī)下降太多，2011年上市第一年凈利潤(rùn)下降不能超過(guò)50%。韓俊良要求財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)提供的銷售通知單確認(rèn)收入。
告知書(shū)中透露，針對(duì)未完成吊裝的項(xiàng)目，韓俊良說(shuō)“我說(shuō)做了就做了，再說(shuō)這些項(xiàng)目做沒(méi)做跟你又沒(méi)什么關(guān)系，沒(méi)有成本信息就按照存貨的用存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒(méi)有存貨的用暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本”，“我是法人我負(fù)責(zé)，你按我說(shuō)的做”。
2011年9月再商討風(fēng)電項(xiàng)目確認(rèn)收入時(shí)，韓俊良再次強(qiáng)調(diào)，有存貨的用存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本，沒(méi)有存貨的用暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。蘇鳴當(dāng)時(shí)向韓俊良反映這不合規(guī)，韓俊良說(shuō)“就你懂法，我是公司法人代表，有什么事我擔(dān)著”。
2011年12月，華銳風(fēng)電財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)部提供的銷售通知單做了份銷售計(jì)劃，韓俊良很不高興，認(rèn)為業(yè)績(jī)太差，不僅2011年12月虧損，而且第四季度也是虧損的，希望全年整體收入下降不超過(guò)50%，收入要過(guò)100億元。
接著，專門組織了一次項(xiàng)目進(jìn)度會(huì)，參會(huì)人員有蘇鳴、陶剛、劉征奇、林繼剛，之后韓俊良讓他們?cè)阡N售計(jì)劃和當(dāng)月收入中增加幾個(gè)項(xiàng)目。
借此，華銳風(fēng)電2011年年報(bào)提前確認(rèn)，2012年完成吊裝的，涉及營(yíng)業(yè)收入1,507,712,813.36元，營(yíng)業(yè)成本1,351,487,509.22元，預(yù)提運(yùn)費(fèi)22,438,170.46元，計(jì)提壞賬66,653,638.29元，虛增2011年度利潤(rùn)總額67,133,495.39元，占2011年利潤(rùn)總額的9.08%。
另外，華銳風(fēng)電2011年年報(bào)提前確認(rèn)，至2012年仍未完成吊裝的，涉及營(yíng)業(yè)收入929,026,312.30元，營(yíng)業(yè)成本657,113,039.51元，預(yù)提運(yùn)費(fèi)8,945,810.37元，計(jì)提壞賬52,249,285.48元，虛增2011年度利潤(rùn)總額210,718,176.94元，占2011年利潤(rùn)總額的28.50%。
華銳風(fēng)電在上述兩項(xiàng)合計(jì)虛增2011年度利潤(rùn)277,851,672.33元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的37.58%。
處罰落地
證監(jiān)會(huì)在處罰告知書(shū)中表示，華銳風(fēng)電2011年年報(bào)通過(guò)提前確認(rèn)的方式虛構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、虛增利潤(rùn)的事實(shí)至為明顯，其行為違反證券法第六十三條。“且系甫一上市，即進(jìn)行有預(yù)謀、有策劃、系統(tǒng)性、有組織的財(cái)務(wù)舞弊，膽大妄為，情節(jié)惡劣，應(yīng)當(dāng)從重處罰。”
處罰告知書(shū)中指出，韓俊良直接授意、策劃、組織了財(cái)務(wù)舞弊行為，是華銳風(fēng)電2011年年報(bào)重大虛假的最主要的直接負(fù)責(zé)的主管人員，應(yīng)當(dāng)重重處罰。
陶剛作為時(shí)任華銳風(fēng)電副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，于建軍作為時(shí)任分管客服部的副總經(jīng)理，劉征奇作為分管市場(chǎng)部的副總經(jīng)理，汪曉作為分管生產(chǎn)部的副總經(jīng)理，均為上市公司分管重要業(yè)務(wù)的高管人員，其聽(tīng)命于韓俊良的指令，授意、指揮其分管部門直接參與有組織的財(cái)務(wù)舞弊，是華銳風(fēng)電年報(bào)重大虛假的直接負(fù)責(zé)的主管人員。
證監(jiān)會(huì)擬對(duì)韓俊良采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)陶剛采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)于建軍、劉征奇、汪曉分別采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。
對(duì)于證監(jiān)會(huì)的處罰告知書(shū)，王雯回應(yīng)稱，“目前公司在走正常的申訴過(guò)程，將對(duì)整體的一個(gè)處罰結(jié)果進(jìn)行申訴，因?yàn)檫@不是最終的裁決，只是擬定的一個(gè)裁決方案。”
記者撥打華銳風(fēng)電副總裁涉處罰高管陶剛電話，但無(wú)人接聽(tīng)。
陶剛在處罰告知書(shū)中陳述，“作為非會(huì)計(jì)專業(yè)人士，臨時(shí)代為履行財(cái)務(wù)總監(jiān)一職；在任職間，多次向時(shí)任總裁韓俊良提出辭去財(cái)務(wù)總監(jiān)的申請(qǐng)；本人勤勉盡責(zé)，韓俊良較多地介入財(cái)務(wù)部的工作和安排，他只能尊重和服從韓總的領(lǐng)導(dǎo)。”
如果申訴失敗，對(duì)于公司高管何時(shí)離任，誰(shuí)將接替高管職位，王雯稱不知道公司進(jìn)一步的安排，“我現(xiàn)在從董秘辦得到的回應(yīng)就是公司現(xiàn)在正在走申訴流程”。
